ใบเพิ่มหนี้ และใบลดหนี้ คืออะไร? สามารถออกใบเพิ่มหนี้ใบลดหนี้ได้เมื่อไหร่?

ผู้ประกอบการจดทะเบียนที่มีสิทธิออกใบเพิ่มหนี้และใบลดหนี้ตามมาตรา 86/10 แห่งประมวลรัษฎากร จะต้องเข้าเงื่อนไขดังต่อไปนี้

1. เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนที่คํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 82/3 แห่งประมวลรัษฎากร
2. มีการขายสินค้าหรือให้บริการโดยได้ออกใบกํากับภาษีซึ่งมีรายการตามมาตรา 86/4 หรือ มาตรา 86/6 แห่งประมวลรัษฎากรแล้ว
3. ภายหลังได้ออกใบกํากับภาษีแล้ว ได้มีเหตุการณ์อย่างหนึ่งอย่างใดดังต่อไปนี้เกิดขึ้น เป็นเหตุให้ภาษีขายที่คํานวณจากมูลค่าของสินค้าหรือบริการมีจํานวนลดลงไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน

ใบเพิ่มหนี้ และใบลดหนี้ คืออะไร ต้องใช้ตอนไหน?

ใบเพิ่มหนี้ และใบลดหนี้ เป็นเอกสารสำคัญที่ใช้ในการปรับปรุงยอดเงินที่ต้องชำระในธุรกรรมทางการค้า ซึ่งมีความเกี่ยวข้องกับการออกใบกำกับภาษี (Invoice) และการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เอกสารทั้งสองประเภทนี้ถูกใช้อย่างแพร่หลายในธุรกิจ เพื่อปรับแก้ไขการทำธุรกรรมที่มีข้อผิดพลาดหรือมีการเปลี่ยนแปลงในข้อตกลง เช่น การเปลี่ยนแปลงมูลค่าสินค้าหรือบริการ การคืนสินค้า หรือการยกเลิกบริการ

ใบเพิ่มหนี้ (Debit Note) คืออะไร?

ใบเพิ่มหนี้ เป็นเอกสารที่ผู้ขายออกให้แก่ผู้ซื้อ เพื่อเพิ่มยอดหนี้หรือยอดเงินที่ต้องชำระในกรณีที่มีการเพิ่มราคาสินค้าหรือบริการหลังจากการออกใบกำกับภาษีแล้ว ตัวอย่างเช่น:

• มีการส่งมอบสินค้าหรือบริการเพิ่มเติมที่ไม่ได้ระบุในใบกำกับภาษีเดิม
• มีการคิดค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม เช่น ค่าขนส่ง ค่าธรรมเนียม หรือค่าบริการอื่น ๆ

ใช้ใบเพิ่มหนี้เมื่อใด

• เมื่อต้องการเพิ่มยอดเงินหรือยอดหนี้ที่ผู้ซื้อจะต้องชำระ
• ในกรณีที่ต้องปรับปรุงรายการในใบกำกับภาษีที่ออกไปแล้ว ให้สอดคล้องกับความเป็นจริงหลังจากที่มีการทำธุรกรรมเพิ่มเติม

ใบลดหนี้ (Credit Note) คืออะไร?

ใบลดหนี้ เป็นเอกสารที่ผู้ขายออกให้แก่ผู้ซื้อ เพื่อปรับลดยอดหนี้หรือยอดเงินที่ต้องชำระ ในกรณีที่มูลค่าสินค้าหรือบริการที่ระบุไว้ในใบกำกับภาษีเดิมมีความผิดพลาดหรือลดลง ตัวอย่างเช่น:

• การคืนสินค้าบางส่วนหรือทั้งหมด
• การให้ส่วนลดเพิ่มเติมหลังจากออกใบกำกับภาษีแล้ว
• การยกเลิกบริการบางส่วนหรือทั้งหมด

ใช้ใบลดหนี้เมื่อใด

• เมื่อต้องการลดยอดหนี้หรือลดจำนวนเงินที่ผู้ซื้อจะต้องชำระ
• ในกรณีที่ต้องปรับยอดเงินในใบกำกับภาษีที่ออกไปแล้วให้ตรงกับการคืนสินค้าหรือการให้ส่วนลด

ใบเพิ่มหนี้และใบลดหนี้เกี่ยวข้องกับระบบ e-Tax Invoice อย่างไร?

ระบบ e-Tax Invoice ช่วยให้องค์กรสามารถจัดการเอกสารทางภาษีในรูปแบบดิจิทัลได้อย่างมีประสิทธิภาพ รวมถึงการออกใบเพิ่มหนี้และใบลดหนี้อย่างเป็นระบบ ซึ่งเกี่ยวข้องกับ e-Tax Invoice ในลักษณะดังนี้:

1. การจัดการเอกสารดิจิทัล: ใบเพิ่มหนี้และใบลดหนี้ที่ออกในระบบ e-Tax Invoice จะถูกจัดเก็บและส่งให้กับคู่ค้าและกรมสรรพากรในรูปแบบดิจิทัล ซึ่งช่วยลดการใช้เอกสารกระดาษและลดความผิดพลาดในการจัดเก็บเอกสาร
2. การปรับปรุงข้อมูลในระบบอัตโนมัติ: เมื่อมีการออกใบเพิ่มหนี้หรือใบลดหนี้ ระบบ e-Tax Invoice จะทำการปรับยอดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และยอดเงินที่ต้องชำระโดยอัตโนมัติ ทำให้ข้อมูลมีความถูกต้องและรวดเร็ว
3. ความโปร่งใสในการทำธุรกรรม: การใช้ e-Tax Invoice ร่วมกับใบเพิ่มหนี้และใบลดหนี้ช่วยให้ธุรกรรมทางการค้าโปร่งใส ทั้งในส่วนของผู้ขาย ผู้ซื้อ และหน่วยงานภาษี ทำให้ตรวจสอบได้ง่ายขึ้นและปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอย่างเคร่งครัด

สรุป

ใบเพิ่มหนี้ และใบลดหนี้ เป็นเอกสารที่สำคัญในการจัดการการเปลี่ยนแปลงยอดเงินในการซื้อขายสินค้าและบริการ หากมียอดที่ต้องปรับเพิ่มขึ้นหรือปรับลดลง ระบบ e-Tax Invoice จาก Brainergy ช่วยให้การจัดการเอกสารเหล่านี้เป็นไปอย่างสะดวก รวดเร็ว และมีความถูกต้อง ซึ่งนอกจากจะช่วยลดภาระงานทางด้านเอกสารแล้ว ยังทำให้การบริหารจัดการภาษีมีความโปร่งใสและเป็นไปตามกฎหมายภาษีของประเทศไทย