Withholding Tax คืออะไร
Withholding Tax คืออะไร? ความหมายและวิธีการหักภาษี ณ ที่จ่าย
Withholding Tax หรือภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ การหักภาษีจากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับบุคคลหรือนิติบุคคลก่อนที่จะจ่ายเงินให้ โดยผู้จ่ายมีหน้าที่นำส่งภาษีที่หักไว้นี้ให้แก่กรมสรรพากร ซึ่งเป็นวิธีหนึ่งที่รัฐใช้เพื่อเก็บภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพและทันเวลา ผู้รับเงินจึงไม่ต้องนำส่งภาษีเอง แต่จำนวนเงินที่ได้รับจะถูกหักไว้ก่อนแล้ว
อัตราการหักภาษี ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) ในประเทศไทยจะแตกต่างกันตามประเภทของรายได้ โดยอัตราหักภาษีที่พบบ่อยมีดังนี้:
สำหรับบุคคลธรรมดา
- เงินเดือน ค่าจ้าง: หักภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Progressive Tax Rate) ซึ่งขึ้นอยู่กับฐานรายได้ต่อปี โดยอัตราจะเริ่มตั้งแต่ 5% ถึง 35%
- ค่าโฆษณา: หักภาษี 2%
- ค่าจ้างทำของ ค่าบริการ: หักภาษี 3%
- ค่าธรรมเนียมและค่าจ้างที่ปรึกษา: หักภาษี 3%
- ค่าเช่า: หักภาษี 5%
สำหรับนิติบุคคล
- ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ: หักภาษี 3%
- ค่าเช่า: หักภาษี 5%
- ค่าธรรมเนียมลิขสิทธิ์: หักภาษี 5%
- ดอกเบี้ย: หักภาษี 1%
- เงินปันผล: หักภาษี 10%
- ค่าขนส่ง: หักภาษี 1%
กรณีชำระเงินให้กับผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ (Non-residents)
การชำระเงินให้กับบุคคลหรือนิติบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราที่กำหนดสำหรับรายได้ประเภทต่าง ๆ เช่น:
- ค่าธรรมเนียมลิขสิทธิ์และค่าบริการ: หักภาษี 15%
- ดอกเบี้ย: หักภาษี 15%
- เงินปันผล: หักภาษี 10%
การหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นไปตามกฎหมายภาษีอากรของประเทศไทย และผู้จ่ายต้องนำส่งภาษีที่หักไว้นี้ไปยังกรมสรรพากรภายในระยะเวลาที่กำหนด เพื่อไม่ให้เกิดค่าปรับหรือเบี้ยปรับ
วิธีการหักและนำส่งภาษี ณ ที่จ่าย
ผู้จ่ายเงินต้องทำการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราที่กำหนด และนำส่งให้แก่กรมสรรพากรภายในเวลาที่กำหนด โดยผู้จ่ายจะต้องยื่นแบบฟอร์มภาษีที่ถูกต้องเพื่อแจ้งจำนวนภาษีที่หักไว้ และนำเงินที่หักส่งให้กับทางการภาษี
ความสำคัญของ Withholding Tax
การหักภาษี ณ ที่จ่ายช่วยให้รัฐสามารถเก็บภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพและมั่นคง ทำให้มีการเก็บรายได้จากภาษีอย่างต่อเนื่อง นอกจากนี้ ยังช่วยให้ผู้เสียภาษีไม่ต้องวุ่นวายกับการคำนวณภาษีเองในแต่ละครั้ง เนื่องจากภาษีถูกหักไปแล้วก่อนการรับเงิน
สรุป
Withholding Tax เป็นกลไกที่สำคัญในการจัดเก็บภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ ทั้งนี้ การเข้าใจและปฏิบัติตามข้อกำหนดของการหักภาษี ณ ที่จ่ายจะช่วยให้การดำเนินธุรกิจหรือการทำงานเป็นไปได้อย่างราบรื่นและไม่เสี่ยงต่อการถูกปรับจากหน่วยงานภาษี
และปัจจุบัน ยังมีบริการ e-Withholding Tax ซึ่งเป็นบริการใหม่ของกรมสรรพากร โดยเป็นช่องทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้เสียภาษีในการนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายอีกด้วย ซึ่งจะมีความสะดวกสบายตอบโจทย์ในยุค digital Transformation อย่างมาก
เลือกใช้ระบบ E-Tax Invoice and E-Receipt ของ Brainergy เพื่อความสะดวกในการจัดการภาษี
เพื่อให้การจัดการเรื่องภาษีเป็นไปอย่างรวดเร็วและมีประสิทธิภาพมากขึ้น การหันมาใช้ ระบบ E-Tax Invoice and E-Receipt จะช่วยให้ธุรกิจของคุณดำเนินไปได้อย่างราบรื่น ด้วยฟีเจอร์ที่ช่วยลดความซับซ้อนของการออกใบกำกับภาษีและการหักภาษี ณ ที่จ่าย คุณจะสามารถจัดการภาษีได้อย่างเป็นระบบและมีประสิทธิภาพ ลดความเสี่ยงต่อการทำผิดพลาด
นอกจากนี้ ระบบ E-Tax Invoice and E-Receipt ยังช่วยให้การนำส่งภาษีเป็นไปโดยอัตโนมัติ สอดคล้องกับข้อกำหนดของกรมสรรพากร และยังช่วยลดการใช้เอกสารกระดาษ ทำให้ธุรกิจของคุณเป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อมมากยิ่งขึ้น